Comisia Europeană a lansat pachetul Tax Omnibus privind simplificarea normelor fiscale pentru mediul de afaceri, o inițiativă menită să reducă complexitatea normelor privind impozitarea directă și să sprijine competitivitatea companiilor care operează pe piața unică europeană.

Pachetul face parte din agenda mai amplă a Comisiei și răspunde preocupărilor exprimate de mediul de afaceri cu privire la creșterea costurilor de conformare generate de suprapunerea normelor fiscale, a obligațiilor de raportare și a cerințelor administrative.

Deductibilitate mai mare și reguli simplificate

Directiva Omnibus reunește modificări aduse mai multor acte legislative europene și propune simplificarea procedurilor privind impozitele cu reținere la sursă în tranzacțiile transfrontaliere, actualizarea Directivei privind combaterea evitării obligațiilor fiscale (ATAD), simplificarea normelor aplicabile reorganizărilor și fuziunilor transfrontaliere și mecanisme mai eficiente de soluționare a litigiilor fiscale.

Pentru contribuabilii din România, una dintre cele mai importante modificări propuse vizează regulile privind limitarea deductibilității costurilor excedentare ale îndatorării.

„Potrivit propunerii Comisiei Europene, pragul minim obligatoriu de deductibilitate (safe harbour) ar urma să fie majorat la trei milioane de euro și indexat anual. Această modificare ar reprezenta o relaxare semnificativă a regimului fiscal aplicabil în prezent în România, permițând companiilor să deducă anual o parte mai mare din costurile de finanțare și având, totodată, implicații potențiale asupra bazei de calcul a impozitului pe profit”, a declarat Lucian Dumitru, Tax Partner Forvis Mazars în România.

Reformarea DAC: simplificarea obligațiilor privind transparența fiscală

În paralel cu propunerea de Directivă Omnibus privind impozitarea, Comisia Europeană a propus o reformă amplă a Directivei privind cooperarea administrativă (DAC), cadrul legislativ care reglementează transparența fiscală și schimbul de informații între autoritățile fiscale din statele membre ale Uniunii Europene.

Noua propunere urmărește reunirea acestor dispoziții într-un singur act legislativ, pentru a facilita aplicarea normelor atât de către contribuabili, cât și de către administrațiile fiscale.

Principalele obiective ale propunerii sunt consolidarea cadrului DAC într-o singură directivă; simplificarea obligațiilor de raportare și a cerințelor administrative;îmbunătățirea calității și utilizării informațiilor fiscale schimbate între autorități; asigurarea unei aplicări mai coerente la nivelul statelor membre, menținând standardele ridicate de transparență fiscală.

Propunerea urmărește reducerea fragmentării legislative și creșterea securității juridice, fără a modifica angajamentul Uniunii Europene față de transparența fiscală și cooperarea administrativă dintre autoritățile fiscale.

Impact pentru companiile din România

• Pragul de deductibilitate a costurilor îndatorării ar putea crește la 3 milioane de euro, cu indexare anuală.
• România ar trebui să introducă regula de exceptare la nivel de grup (group escape rule) și să revizuiască regulile privind deductibilitatea dobânzilor.
• Sunt propuse proceduri mai simple pentru soluționarea litigiilor fiscale transfrontaliere.
• Reforma DAC ar reduce obligațiile de raportare prin notificare unică la nivel de grup, termene extinse și simplificarea unor cerințe DAC6.